Taxer les riches est devenu un cri de ralliement pour les progressistes mettant en évidence les problèmes d’inégalité aux États-Unis, mais ce n’est que ces dernières années que l’idée d’un impôt sur la fortune a vraiment imprégné le discours public.

Pas plus tard que la semaine dernière, l’administration Biden a révélé un cadre Build Back Better qui propose une nouvelle surtaxe sur les contribuables à revenu élevé et d’autres réformes du code fiscal pour payer 550 milliards de dollars de dépenses liées au changement climatique, l’extension du crédit d’impôt pour enfants élargi, gratuit préscolaire et plus pour un forfait totalisant 1,75 billion de dollars.

Les impôts sur les riches pourraient prendre diverses formes, visant souvent à combler des lacunes et à exploiter des gains non réalisés qui pourraient autrement échapper à l’impôt. Aujourd’hui, les quelques riches peuvent éviter de payer des impôts en suivant une stratégie que Greg White, CPA et professeur adjoint à la Golden Gate University, résume comme « acheter, emprunter, mourir ».

“En Amérique, nous avons ce système de réalisation, ce qui signifie que jusqu’à ce que vous vendiez réellement vos actions, vous n’avez pas à payer d’impôt”, a déclaré White. « Vous avez besoin d’argent pour être milliardaire, vous voulez acheter des yachts et des jet set, mais les gens vraiment riches empruntent de l’argent au lieu de vendre des actions. sont plus élevés que les impôts sur les gains en capital qu’ils paient lorsqu’ils vendent des actions.

Frank Clemente, directeur exécutif d’Americans for Tax Fairness, affirme que ce n’est que ces dernières années que les Américains sont devenus largement conscients des moyens par lesquels les milliardaires évitent de payer des impôts, et cette prise de conscience, dit-il, peut, en partie, remonter aux primaires démocrates de 2020.

“Il y avait le plan de Bernie, le plan de Warren, Biden avait un plan, Bloomberg avait un plan – tous les démocrates disaient qu’ils voulaient taxer la richesse comme le travail, et nous n’avions jamais vu cela auparavant”, a déclaré Clemente. “Ce n’est vraiment qu’au cours des deux dernières années qu’il s’agit d’un débat public important. C’est certainement un débat entre universitaires et personnes de type think tank, mais pas comme ça jusqu’à récemment.”

Voici des exemples de stratégies visant à taxer les riches :

Certains de ces efforts visant à imposer les riches se sont retrouvés dans le cadre final du projet de loi annoncé la semaine dernière, mais la plupart ne l’ont pas fait. Avant de les radier, cependant, Jeff Levine, directeur de la planification, Buckingham Wealth Partners, a déclaré que la pression pour imposer les riches ne s’arrêtait pas avec Build Back Better.

“Les deux plus grandes choses que le contribuable moyen devrait savoir sont le numéro 1 : vous vous en êtes largement sorti indemne et cela n’aura qu’un impact minime sur vous”, a déclaré Levine. « N° 2 : les dispositions sur les comptes de la retraite, comme la porte dérobée Roth, semblent être laissées de côté, mais nous avons le SECURE Act 2.0 à venir plus tard cette année ou l’année prochaine, et il y a un soutien bipartite pour cela. Je pourrait voir certaines de ces choses être renvoyées ou se frayer un chemin vers quelque chose d’autre à l’avenir. »

Le cadre Reconstruire mieux publié le 29 octobre comprend une nouvelle surtaxe de 5 % sur le revenu brut ajusté modifié supérieur à 10 millions de dollars et une surtaxe supplémentaire de 3 % sur le revenu brut ajusté modifié supérieur à 25 millions de dollars. Cette surtaxe, appliquée en plus du taux d’imposition ordinaire maximal existant de 37 %, vise à frapper les multimillionnaires et les milliardaires.

En outre, le projet de loi comblerait une échappatoire qui permet à certains contribuables d’éviter l’impôt Medicare de 3,8% sur leurs revenus.

Au total, le taux d’imposition fédéral le plus élevé serait : 37 % + 5 % + 3 % + 3,8 % = 48,8 %.

Une application appropriée est nécessaire pour apporter des modifications au code des impôts. Le cadre Build Back Better alloue 44 milliards de dollars supplémentaires à l’Internal Revenue Service au cours de la prochaine décennie pour soutenir les efforts d’application.

Le texte final du projet de loi publié la semaine dernière exclut une augmentation des taux d’imposition ordinaires sur le revenu et des taux d’imposition des gains en capital.

Les propositions antérieures comprenaient une augmentation du taux d’imposition le plus élevé de 37 % à 39,6 %, la tranche d’imposition supérieure commençant à 400 000 $ pour les particuliers et à 450 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement une demande. Les démocrates ont également envisagé une augmentation des taux d’imposition des plus-values ​​à long terme les plus élevés de 20 à 25 %.

Un impôt sur la fortune fonctionne en taxant les plus-values ​​avant que la plus-value ne soit réalisée.

Par exemple, White dit : « Disons qu’à la fin de l’année, l’action d’Elon Musk valait 100 millions de dollars et au début de l’année, elle ne valait que 90 millions de dollars, donc sa valeur a augmenté de 10 millions de dollars. Il paierait d’impôt sur ces 10 millions de dollars même s’il n’a pas encore vendu l’action.”

Cette méthode d’imposition des riches pourrait être très efficace pour puiser dans des richesses autrement protégées de l’impôt, mais les critiques notent qu’un impôt sur la fortune pourrait être difficile à mettre en œuvre et peut-être inconstitutionnel.

“Je suis baissier sur un véritable impôt sur la fortune. C’est une chose parfaitement légitime de dire que l’inégalité de la richesse doit être abordée”, dit Levine, cependant, “je suis convaincu qu’un impôt sur la fortune ne passerait pas la constitutionnalité. cela aussi d’un point de vue opérationnel serait un cauchemar complet et total.”

L’augmentation de la base permet aux particuliers de transmettre certains actifs à leurs héritiers à leur décès sans avoir à payer d’impôt sur les plus-values. Au lieu de cela, les héritiers qui reçoivent un héritage composé d’actifs comme une maison achetée pour 500 000 $ et qui vaut maintenant 5 millions de dollars éviteraient l’impôt sur les gains en capital sur les 4,5 millions de dollars de plus-value.

Dans un effort pour taxer les riches, le président Joe Biden a proposé d’éliminer l’augmentation de la base pour les gains supérieurs à 1 million de dollars ou 2,5 millions de dollars pour les couples.

La fermeture de la porte dérobée Roth IRA et de l’option méga-porte dérobée Roth IRA est la stratégie qui pourrait affecter le plus d’Américains, car elle pourrait toucher non seulement les milliardaires, mais également les ménages à revenu intermédiaire et supérieur.

Les Roth IRA limitent les contributions directes des personnes à revenu élevé – définies en 2021 comme celles qui gagnent plus de 140 000 $ pour les déclarants célibataires et 208 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement. Cependant, l’utilisation de manœuvres telles que la porte dérobée Roth et la méga-porte dérobée Roth permettent aux hauts revenus de financer un IRA traditionnel en utilisant des dollars après impôts, puis de convertir ces contributions en Roth et d’éviter potentiellement de payer des impôts sur la conversion.